Prüfungsleitfaden Interne Revision : Praxishandbuch für die Finanzbranche.

Format:

Book

Author/Creator:

Grüber, Walter.

Contributor:

Schöche, Linda.

Rose, Markus.

Language:

German

Subjects (All):

Auditing.

Risk management.

Physical Description:

1 online resource (492 pages)

Edition:

2nd ed.

Place of Publication:

Frankfurt am Main : Frankfurt School Verlag, 2022.

Summary:

This updated and expanded handbook provides a comprehensive guide to internal auditing practices within the financial sector. It addresses regulatory changes, evolving market conditions, and emerging trends such as digitalization and sustainability risks. The book offers detailed insights into methodologies for risk management, IT governance, and compliance with European Union regulations such as Basel III, CRR II, and CRD VI. It is tailored for professionals in internal auditing, external consultants, and compliance officers, offering practical advice and structured approaches for conducting audits. With contributions from experienced practitioners, the handbook serves as a valuable resource for maintaining high standards in audits and adapting to ongoing regulatory developments. Generated by AI.

Contents:

Titel

Geleitwort

Vorwort der Herausgeber

Inhaltsübersicht

Inhaltsverzeichnis

Autoren und Herausgeber

1 Risikotragfähigkeit

1.1 Einführung

1.2 Bankaufsichtliche Anforderungen

1.3 Fragenkatalog

1.3.1 Übergreifende Fragestellungen

1.3.2 Deckungspotenzial in der normativen Perspektive

1.3.3 Methoden und Parameter in der normativen Perspektive

1.3.4 Mehrjährige Sicht in der normativen Perspektive

1.3.5 Deckungspotenzial in der ökonomischen Perspektive

1.3.6 Methoden und Parameter in der ökonomischen Perspektive

Literatur

2 Ratingsysteme

2.1 Einführung

2.1.1 Übergreifende Aspekte zu Ratingsystemen

2.1.2 Struktur des Artikels und Abgrenzung zu anderen Abschnitten des Buchs

2.1.3 Aufbau von Ratingsystemen

2.1.3.1 Differenzierung nach Kreditnehmer- bzw. Geschäftsmerkmalen

2.1.3.2 Ermittlung Basisrating

2.1.3.3 Optionale weitere Ratingkomponenten

2.1.3.4 Zuordnung von PDs

2.1.3.5 Ratingsysteme zur Ermittlung von LGDs und CCFs

2.2 Bankaufsichtliche Anforderungen

2.2.1 MaRisk

2.2.2 CRR und zugehörige europäische Anforderungen

2.2.3 Weitere Anforderungen zum IRB

2.2.4 Anforderungen zum Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken

2.3 Fragenkatalog

2.3.1 Aufbau der Ratingsysteme

2.3.1.1 Differenzierung der Ratingsysteme untereinander

2.3.1.2 Berücksichtigte Risikofaktoren

2.3.1.3 Berücksichtigung optionaler Ratingbestandteile

2.3.1.4 Zuordnung zu Risikoklassen und PDs

2.3.1.5 Ergebnisse der Ratingsysteme

2.3.1.6 Modellschwächen und Sicherheitsspannen (Margin of Conservatism)

2.3.1.7 Umsetzung und Anwendbarkeit der Ratingsysteme

2.3.1.8 Ausfalldefinition als Grundlage der Ratingsysteme

2.3.2 Umgang mit Modellentwicklung und -änderungen

2.3.3 Sicherung der Qualität und Überwachung der Ratingsysteme

2.3.4 Verantwortung für die Ratingsysteme.

2.3.5 Ratingerstellung

2.3.5.1 Datengrundlage bei der Ratingerstellung

2.3.5.2 Turnus der Ratingvergabe

2.3.6 Einbindung in die Prozesse des Kreditgeschäfts

2.3.7 Spezifische Aspekte LGD und CCF

3 Prüfung von auf Internen Ratings basierenden Ansätzen

3.1 Einführung

3.2 Abgrenzung zu anderen Abschnitten dieses Buchs

3.3 Bankaufsichtliche Anforderungen

3.3.1 Grundlagen IRBA

3.3.2 Varianten des IRB-Ansatzes

3.3.3 Risikogewichtsermittlung im IRBA

3.3.4 Eingangsvoraussetzungen/Abdeckungsgrad

3.4 Fragenkatalog

3.4.1 Erlaubnis der zuständigen Behörden zur Anwendung des IRB-Ansatzes

3.4.2 Anforderungen an die Anwendung des IRB-Ansatzes

3.4.3 Risikopositionswert

3.4.4 PD, LGD und Laufzeit

3.4.5 Berechnung risikogewichteter Positionsbeträge

3.4.6 Erwartete Verlustbeträge

4 Kreditrisiko

4.1 Einführung

4.1.1 Abgrenzung zu anderen Abschnitten dieses Buchs

4.1.2 Arten des Kreditrisikos

4.1.3 Relevante Eingangsparameter

4.1.4 Methoden zur Messung des Kreditrisikos

4.2 Bankaufsichtliche Anforderungen

4.3 Fragenkatalog

4.3.1 Portfolio

4.3.2 Funktionsweise des verwendeten Portfoliomodells

4.3.3 Parametrisierung

4.3.4 Produktionsprozess

4.3.5 Zusätzliche Fragen zur normativen Sichtweise

4.3.6 Risikoreporting

4.3.7 Stresstests

4.3.8 Modellvalidierung/Modelländerung

4.3.9 Limitsystem

5 Management notleidender (NPE) und gestundeter Risikopositionen (FBE)

5.1 Einleitung und Hintergründe

5.2 Bankaufsichtliche Anforderungen

5.2.1 Anwenderkreis: AT 2.1 MaRisk

5.2.2 Institute mit hohem NPL-Bestand: Zusätzliche Anforderungen an Strategie und Governance

5.2.2.1 NPE-Strategie: AT 4.2 MaRisk

5.2.2.2 NPE-Governance und Ablauforganisation: AT 4.4.1, BT 3.2, BTO 1.2.5 MaRisk

5.2.3 Stundungen: BTO 1.3.2 MaRisk.

5.2.4 Identifikation von NPE und ihre Beziehung zu Stundungen: BTO 1.2, BTO 1.3.2 MaRisk

5.2.5 NPE: Wertminderungen und Abschreibungen - BTO 1.2.6 MaRisk

5.2.6 Sicherheitenbewertung - Fokus: Immobilien und sonstige Sachsicherheiten

5.3 Prüfungsansätze für die Interne Revision: Engagementprüfung vs. Prozessprüfung von Krediten

5.3.1 Prozessorientierte Prüfung

5.3.1.1 Allgemeine Vorgehensweise

5.3.1.2 Prozessorientierte Prüfung notleidender Kreditengagements

5.3.2 Engagementprüfung

5.3.2.1 Prüfungsvorbereitung

5.3.2.2 Prüfungsdurchführung

5.4 Fragenkatalog

5.4.1 Anwenderkreis

5.4.2 NPE-Strategie und NPE-Governance

5.4.3 Stundungen

5.4.4 Identifikation von NPEs - Beziehung zu Stundungen

5.4.5 Risikovorsorge für NPEs

5.4.6 Sicherheitenbewertung

5.4.7 Engagementprüfung

6 Regulatorische Kapitalunterlegung der Kontrahentenrisiken aus Derivaten

6.1 Einführung

6.2 Schätzung des Risikopositionswertes im Standardansatz für das Kontrahentenrisiko (SA-CCR)

6.2.1 Die Wiedereindeckungskosten RC

6.2.2 Die zukünftigen potenziellen Marktwertveränderungen PFE

6.2.3 Anwendungsbereich des SA-CCR und Ausblick zur IMM

6.3 Vereinfachte Varianten des Standardansatzes für das Kontrahentenrisiko

6.3.1 Vereinfachter Standardansatz - „simplified SA-CCR"

6.3.2 Überarbeitete Ursprungsrisikomethode

6.3.3 Aspekte der Implementierung und Vergleich

6.4 Kontrahentenrisiken im Derivatehandel und deren Besicherung

6.4.1 Exchange Traded Derivatives (ETD)

6.4.2 Over-the-counter (OTC) Traded Derivatives

6.4.2.1 Bilaterales Clearing von OTC-Derivaten

6.4.2.2 Zentrales Clearing von OTC-Derivaten

6.5 Bankenaufsichtliche Anforderungen

6.6 Fragenkatalog

6.6.1 EaD-Schätzung mittels SA-CCR

6.6.2 Besicherung bilateraler Kontrakte

7 Marktpreisrisiko.

7.1 Beschreibung des Themenkomplexes

7.1.1 Einleitung und Übersicht

7.1.2 Risikoarten und ihre Besonderheiten

7.1.2.1 Fremdwährungsrisiko

7.1.2.2 Warenrisiko

7.1.2.3 Allgemeines Zinsrisiko

7.1.2.4 Credit-Spread-Risiko

7.1.2.5 Ausfallrisiko/Kreditrisiko

7.1.2.6 Allgemeines Aktienrisiko

7.1.2.7 Sonstige Risiken

7.1.3 Methodiken zur Marktrisikorechnung

7.2 Bankaufsichtliche Anforderungen

7.2.1 CRR

7.2.2 Säule 2 - MaRisk

7.2.3 Bafin-Rundschreiben

7.2.4 EBA-Guideline zum Thema IRRBB

7.3 Fragenkatalog

7.3.1 Risikoarten und Produkte

7.3.2 Abgrenzung Handelsbuch- versus Anlagebuchgeschäfte

7.3.3 Methodiken für Marktpreisrisiken

7.3.4 Bestands-/Positionsbildung

7.3.5 Berechnung über Standardmethoden

7.3.6 Berechnung anhand von (internen) Modellen

7.3.7 Parametrisierung

7.3.8 Produktionsprozess und Berichterstattung

7.3.9 Stresstests

7.3.10 Modellvalidierung/Modelländerung

7.3.11 Limitsystem

8 Liquiditätsrisiken

8.1 Einführung

8.1.1 Abgrenzung zu anderen Abschnitten dieses Buchs

8.1.2 Ökonomische und regulatorische Perspektive

8.2 Bankaufsichtliche Anforderungen

8.2.1 MaRisk

8.2.2 Liquidity Coverage Ratio (LCR)

8.2.2.1 C72.00 Liquid Assets

8.2.2.2 C73.00 Outflows

8.2.2.3 C74.00 Inflows

8.2.2.4 C75.01 Collateral Swaps

8.2.2.5 C76.00 Calculation Template

8.2.2.6 C77.00 Perimeter

8.2.3 Net Stable Funding Ratio (NSFR)

8.2.3.1 C80.00 Erforderliche stabile Refinanzierung

8.2.3.2 C81.00 Verfügbare stabile Refinanzierung

8.2.4 Additional Monitoring Metrics (AMM)

8.2.4.1 C66.01 Liquiditätsablaufbilanz

8.2.4.2 C67.00 Konzentration der Refinanzierung nach Gegenparteien

8.2.4.3 C68.00 Konzentration der Refinanzierung nach Produktarten

8.2.4.4 C69.00 Kosten der Refinanzierung für unterschiedliche Laufzeiten.

8.2.4.5 C70.00 Anschlussfinanzierung

8.2.4.6 C71.00 Konzentration des Liquiditätsdeckungspotentials nach Emittenten

8.3 Fragenkatalog

8.3.1 Ökonomisches Liquiditätsrisiko

8.3.2 LCR

8.3.3 NSFR

8.3.4 AMM

8.3.5 Produktionsprozess

8.3.6 Meldungserstellung

8.3.7 Nachweis

9 Targeted Review of Internal Models

9.1 Einleitung

9.1.1 Allgemeines

9.1.2 Prüfung von internen Modellen

9.1.3 Targeted Review of Internal Models (TRIM)

9.1.4 Zusammenfassung der Projektergebnisse

9.2 Bankenaufsichtliche Anforderungen

9.2.1 Anwendungsbereich des IMA

9.2.2 Regulatorisches Backtesting

9.2.3 Interne Validierung von Marktrisikomodellen

9.2.4 Methoden für VaR und sVaR

9.2.5 Methodik für IRC-Modelle

9.2.6 Nicht-modellierbare Risiken (Risks not in the Model Engines (RNIME))

9.3 Fragenkatalog

9.3.1 Fragen zum Anwendungsbereich des IMA

9.3.2 Fragen zum regulatorischen Backtesting

9.3.3 Fragen zur internen Validierung von Marktrisikomodellen

9.3.4 Fragen zu Methoden für VaR und sVaR

9.3.5 Fragen zur Methodik für IRC-Modelle

9.3.6 Fragen zu nicht-modellierbaren Risiken (RNIME)

10 Alternative Investments - Klassifizierung und Risikomodelle

10.1 Einleitung

10.1.1 Abgrenzung zu anderen Abschnitten des Buchs

10.1.2 Klassifizierung alternativer Investments

10.1.3 Bewertungsmodelle und Risikomodelle

10.2 Bankaufsichtliche Anforderungen

10.3 Fragenkatalog

10.3.1 Inventarisierung, vorhandene Modelle und Daten

10.3.2 Bewertung, Proxies und Risikofaktoren

10.3.3 Validierung und Modellrisiko

11 Modellrisiko

11.1 Einleitung

11.1.1 Abgrenzung zu anderen Abschnitten dieses Buchs

11.1.2 Schritte zur Ermittlung des Modellrisikos

11.1.2.1 Inventarisierung

11.1.2.2 Scoring und Visualisieren von Modellrisiken.

11.1.2.3 Quantifizierung von Modellrisiken und Puffern.

Notes:

Description based upon print version of record.

Description based on publisher supplied metadata and other sources.

Part of the metadata in this record was created by AI, based on the text of the resource.

Other Format:

Print version: Gruber, Walter Prüfungsleitfaden Interne Revision

ISBN:

9783956472084

395647208X

OCLC:

1323254816