EStG : Kommentar.

Format:

Book

Author/Creator:

Avvento, Christina.

Language:

German

Subjects (All):

Technology and law.

Economic assistance, German.

Physical Description:

1 online resource (3364 pages)

Edition:

25th ed.

Place of Publication:

Basel/Berlin/Boston : Otto Schmidt KG, Verlag, 2026.

Summary:

Der Kommentar bietet eine systematische, konzentrierte und praxisgerechte Kommentierung des Einkommensteuergesetzes.Kommentiert werden die für den Veranlagungszeitraum 2025 geltenden Vorschriften und die Vorschriften für die laufende Beratung in 2026.Nach den zahlreichen Änderungen im Jahr 2025 u.a.

Contents:

Frontmatter

Vorwort

Bearbeiterverzeichnis

Inhaltsverzeichnis

Verzeichnis der abgekurzt zitierten Literatur

Abkurzungsverzeichnis

Einfuhrung

Einkommensteuergesetz (EStG)

I. Steuerpflicht (11a)

1 Steuerpflicht

II. Einkommen (224b)

1. Sachliche Voraussetzungen fur die Besteuerung (22a)

2 Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen

2. Steuerfreie Einnahmen (33c)

3 [SteuerfreieEinnahmen]

3. Gewinn (47k)

4 Gewinnbegriff im Allgemeinen

5 Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden

6 Bewertung

7 Absetzung fur Abnutzung oder Substanzverringerung

4. Uberschuss der Einnahmen uber dieWerbungskosten (89a)

8 Einnahmen

9 Werbungskosten

4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug (9b)

9b [UmsatzsteuerrechtlicherVorsteuerabzug]

4b. Kinderbetreuungskosten (9c)

9c (weggefallen)

5. Sonderausgaben (1010i)

10 [Sonderausgaben]

6. Vereinnahmung und Verausgabung (1111b)

11 [ZuflussundAbfluss vonEinnahmenundAusgaben]

7. Nicht abzugsfahige Ausgaben (12)

12 [Nicht abzugsfahige Ausgaben]

8. Die einzelnen Einkunftsarten (1324b)

a) Land- und Forstwirtschaft (2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1) (1314a)

13 Einkunfte aus Land- und Forstwirtschaft

14 Verauerung des Betriebs

b) Gewerbebetrieb (2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2) (1517)

15 Einkunfte aus Gewerbebetrieb

16 Verauerung des Betriebs

17 Verauerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften

c) Selbstandige Arbeit (2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3) (18)

18 [Einkunfte aus selbstandiger Arbeit]

d) Nichtselbstandige Arbeit (2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4) (1919a)

19 [Einkunfte aus nichtselbstandiger Arbeit]

e) Kapitalvermogen (2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5) (20)

20 [Einkunfte aus Kapitalvermogen]

f) Vermietung und Verpachtung (2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6) (21)

21 [Einkunfte aus Vermietung und Verpachtung]

g) Sonstige Einkunfte (2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7) (2223)

22 Arten der sonstigenEinkunfte

23 Private Verauerungsgeschafte

h) Gemeinsame Vorschriften (2424b)

24 [Entschadigungen und nachtragliche Einkunfte]

III. Veranlagung (2530)

25 Veranlagungszeitraum, Steuererklarungspflicht

26 Veranlagung von Ehegatten

27 (weggefallen)

28 Besteuerung bei fortgesetzter Gutergemeinschaft

IV. Tarif (3134b)

31 Familienleistungsausgleich

32 Kinder, Freibetrage fur Kinder

33 Auergewohnliche Belastungen

34 Auerordentliche Einkunfte

V. Steuerermaigungen (34c35c)

1. Steuerermaigung bei auslandischen Einkunften (34c34d)

34c [Steuerermaigung bei auslandischen Einkunften]

34d Auslandische Einkunfte

2. Steuerermaigung bei Einkunften aus Land- und Forstwirtschaft (34e)

34e (weggefallen)

2a. Steuerermaigung fur Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhohter Absetzungen furWohngebaude oder der Steuerbegunstigungen fur eigengenutztes Wohneigentum (34f)

34f [Baukindergeld]

2b. Steuerermaigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhangige Wahlervereinigungen (34g)

34g [Steuerermaigung bei Zuwendungen an politische Parteien und unabhangige Wahlervereinigungen]

3. Steuerermaigung bei Einkunften aus Gewerbebetrieb (35)

35 [Steuerermaigung bei Einkunften aus Gewerbebetrieb]

4. Steuerermaigung bei Aufwendungen fur haushaltsnahe Beschaftigungsverhaltnisse und fur die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen (35a)

35a Steuerermaigung bei Aufwendungen fur haushaltsnahe Beschaftigungsverhaltnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

5. Steuerermaigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer (35b)

35b Steuerermaigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer

6. Steuerermaigung fur energetische Manahmen bei zu eigenenWohnzwecken genutzten Gebauden (35c)

35c Steuerermaigung fur energetische Manahmen bei zu eigenenWohnzwecken genutzten Gebauden

VI. Steuererhebung (3647)

1. Erhebung der Einkommensteuer (3637b)

36 EntstehungundTilgung derEinkommensteuer

37 Einkommensteuer-Vorauszahlung

2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer) (3842g)

38 Erhebung der Lohnsteuer

39 Lohnsteuerabzugsmerkmale

40 Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fallen

41 Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug

42, 42a (weggefallen)

3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer) (4345e)

43 Kapitalertrage mit Steuerabzug

44 Entrichtung der Kapitalertragsteuer

45 Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer

4. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkunften (4647)

46 Veranlagung bei Bezug von Einkunften aus nichtselbstandiger Arbeit

47 (weggefallen)

VII. Steuerabzug bei Bauleistungen (4848d)

48 Steuerabzug

VIII. Besteuerung beschrankt Steuerpflichtiger (4950a)

49 Beschrankt steuerpflichtige Einkunfte

50 Sondervorschriften fur beschrankt Steuerpflichtige

IX. Sonstige Vorschriften, Bugeld-, Ermachtigungs- und Schlussvorschriften (50b61)

50b Prufungsrecht

50c Entlastung vom Steuerabzug in bestimmten Fallen

50d Anwendung von Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

50e Bugeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfugiger Beschaftigung in Privathaushalten

50f Bugeldvorschriften

50g Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebuhren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europaischen Union

50h Bestatigung fur Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europaischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft

50i Besteuerung bestimmter Einkunfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen

50j Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fallen

51 Ermachtigungen

52 Anwendungsvorschriften

53 (weggefallen)

54 (weggefallen)

55 Schlussvorschriften (Sondervorschriften fur die Gewinnermittlung nach 4 oder nach Durchschnittssatzen beivordem1. Juli 1970 angeschafftemGrundundBoden)

56 Sondervorschriften fur Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genanntenGebiet

57 Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands

58 Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben

5961 (weggefallen)

X. Kindergeld (6278)

62 Anspruchsberechtigte

63 Kinder

64 ZusammentreffenmehrererAnspruche

65 AndereLeistungenfurKinder

66 Hohe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum

67 Antrag

68 Besondere Mitwirkungspflichten und Offenbarungsbefugnis

69 Datenubermittlung an die Familienkassen

70 Festsetzung undZahlungdesKindergeldes

71 Vorlaufige Einstellung der Zahlung des Kindergeldes

72 (weggefallen)

73 (weggefallen)

74 ZahlungdesKindergeldes inSonderfallen

75 Aufrechnung

76 Pfandung

77 Erstattung vonKostenimVorverfahren

78 Ubergangsregelungen

XI. Altersvorsorgezulage (7999)

79 Zulageberechtigte

80 Anbieter

81 Zentrale Stelle

82 Altersvorsorgebeitrage

83 Altersvorsorgezulage

84 Grundzulage

85 Kinderzulage

86 Mindesteigenbeitrag

87 ZusammentreffenmehrererVertrage

88 EntstehungdesAnspruchs aufZulage

89 Antrag

90 Verfahren

91 Datenerhebung und Datenabgleich

92 Bescheinigung

93 SchadlicheVerwendung

94 Verfahren bei schadlicher Verwendung

95 SonderfallederRuckzahlung

96 Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften

97 Ubertragbarkeit

98 Rechtsweg

99 Ermachtigung

XII. Forderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung (100)

100 Forderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung

XIII. Mobilitatspramie (101109)

101 Bemessungsgrundlage und Hohe der Mobilitatspramie

102 Anspruchsberechtigung

103 EntstehungderMobilitatspramie

104 Antrag auf die Mobilitatspramie

105 Festsetzung und Auszahlung der Mobilitatspramie

106 Ertragsteuerliche Behandlung der Mobilitatspramie

107 Anwendung der Abgabenordnung

108 Anwendung von Straf- und Bugeldvorschriften der Abgabenordnung

109 Verordnungsermachtigung

XIV. Sondervorschriften zur Bewaltigung der Corona-Pandemie (110111)

110 Anpassung von Vorauszahlungen fur den Veranlagungszeitraum 2019

111 Vorlaufiger Verlustrucktrag fur 2020 und 2021

XV.

Energiepreispauschale (112122)

112 Veranlagungszeitraum, Hohe

113 Anspruchsberechtigung

114 EntstehungdesAnspruchs

115 Festsetzung mit der Einkommensteuerveranlagung

116 Anrechnung auf dieEinkommensteuer

117 Auszahlung an Arbeitnehmer

118 Energiepreispauschale im Einkommensteuer-Vorauszahlungsverfahren

119 Steuerpflicht

120 Anwendung der Abgabenordnung

121 An

Notes:

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ISBN:

3-504-38958-3

OCLC:

1587074834