OECD-Verrechnungspreisleitlinien für multinationale Unternehmen und Steuerverwaltungen 2017.

Format:

Book

Author/Creator:

OECD.

Organisation for Economic Co-operation and Development (OECD), author, issuing body.

Language:

German

Subjects (All):

Transfer pricing.

International business enterprises--Taxation.

International business enterprises.

Physical Description:

1 online resource (650 pages)

Place of Publication:

Paris : OECD Publishing, 2018.

Summary:

- Vorwort - Einführung - Abkürzungsverzeichnis - Glossar - Der Fremdvergleichsgrundsatz - Verrechnungspreismethoden - Vergleichbarkeitsanalyse - Verwaltungsansätze zur Vermeidung und Beilegung von Verrechnungspreiskonflikten - Dokumentation - Besondere Überlegungen bezüglich immaterieller Wirtschaftsgüter - Besondere Überlegungen bezüglich konzerninterner Dienstleistungen - Kostenumlagevereinbarungen - Verrechnungspreisaspekte beiUmstrukturierungen der Geschäftstätigkeit - Anhang zu den OECD-Verrechnungspreisleitlinien - Anhang I zu Kapitel II. Sensitivität von Brutto- und Nettogewinnindikatoren - Anhang II zu Kapitel II. Beispiel zur Veranschaulichung der Anwendung der Restgewinnaufteilungsmethode - Anhang III zu Kapitel II. Veranschaulichung unterschiedlicher Gewinnmessgrößen bei der Anwendung einer geschäftsvorfallbezogenen Gewinnaufteilungsmethode - Anhang zu Kapitel III. Beispiel einer Betriebskapitalanpassung - Anhang I zu Kapitel IV. Mustervereinbarungen für die Einführung bilateraler Safe-Harbour-Regelungen durch die zuständigen Behörden - Anhang II zu Kapitel IV. Leitlinien für die Vorabverständigungen über die Verrechnungspreise im Rahmen des Verständigungsverfahrens ("MAP-APA") - Anhang I zu Kapitel V. Verrechnungspreisdokumentation - Stammdokumentation (Master File) - Anhang II zu Kapitel V. Verrechnungspreisdokumentation - Einzeldokumentation (Local File) - Anhang III zu Kapitel V. Verrechnungspreisdokumentation - LänderbezogenerBericht (Country-by-Country Report) - Anhang IV zu Kapitel V. Umsetzungspaket zur länderbezogenen Berichterstattung - Anhang zu Kapitel VI. Beispiele zur Veranschaulichung der Leitlinien zu immateriellen Werten.

Contents:

Intro

Vorwort

Einführung

Abkürzungsverzeichnis

Glossar

Kapitel I. Der Fremdvergleichsgrundsatz

A. Einleitung

B. Begründung des Fremdvergleichsgrundsatzes

B.1 Artikel 9 des OECD-Musterabkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung

B.2 Beibehaltung des Fremdvergleichsgrundsatzes als internationaler Konsens

C. Ein nicht auf dem Fremdvergleichsgrundsatz beruhender Ansatz: die globale formelhafte Gewinnaufteilung

C.1 Hintergrund und Darstellung des Ansatzes

C.2 Vergleich mit dem Fremdvergleichsgrundsatz

C.3 Ablehnung nicht fremdvergleichskonformer Methoden

D. Leitlinien für die Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes

Kapitel II. Verrechnungspreismethoden

Teil I: Auswahl der Verrechnungspreismethode

A. Auswahl der für die Umstände des Einzelfalls am besten geeigneten Verrechnungspreismethode

B. Anwendung von mehr als einer Methode

Teil II: Geschäftsvorfallbezogene Standardmethoden

B. Preisvergleichsmethode

C. Wiederverkaufspreismethode

D. Kostenaufschlagsmethode

Teil III: Geschäftsvorfallbezogene Gewinnmethoden

B. Geschäftsvorfallbezogene Nettomargenmethode

C. Geschäftsvorfallbezogene Gewinnaufteilungsmethode

D. Schlussfolgerungen hinsichtlich der geschäftsvorfallbezogenen Gewinnmethoden

Kapitel III. Vergleichbarkeitsanalyse

A. Durchführung einer Vergleichbarkeitsanalyse

B. Zeitfragen bei der Vergleichbarkeit

C. Fragen der Befolgung und Mitwirkung (Compliance)

Kapitel IV. Verwaltungsansätze zur Vermeidung und Beilegung von Verrechnungspreiskonflikten

B. Verfahren zur Sicherstellung der Einhaltung der Verrechnungspreisvorschriften

C. Gegenberichtigungen und das Verständigungsverfahren: Artikel 9 und Artikel 25 des OECD-Musterabkommens1

D. Simultanbetriebsprüfungen

E. Safe-Harbour-Regelungen.

F. Vorabverständigungen über die Verrechnungspreise6

G. Schiedsverfahren

Kapitel V. Dokumentation

B. Ziele der Anforderungen in Bezug auf die Verrechnungspreisdokumentation

C. Ein dreistufiger Ansatz für die Verrechnungspreis dokumentation

D. Fragen der Befolgung und Mitwirkung (Compliance)

E. Umsetzung

Kapitel VI. Besondere Überlegungen bezüglich immaterieller Wirtschaftsgüter

A. Identifizierung immaterieller Werte

B. Eigentum an immateriellen Werten und Geschäftsvorfälle im Zusammenhang mit der Entwicklung, Verbesserung, Erhaltung, dem Schutz und der Verwertung immaterieller Werte

C. Geschäftsvorfälle im Zusammenhang mit der Nutzung oder Übertragung von immateriellen Werten

D. Ergänzende Leitlinien für die Bestimmung der fremdvergleichskonformen Bedingungen in Fällen im Zusammenhang mit immateriellen Werten

Kapitel VII. Besondere Überlegungen bezüglich konzerninterner Dienstleistungen

B. Wichtigste Fragen

C. Einige Beispiele konzerninterner Dienstleistungen

D. Konzerninterne Dienstleistungen mit geringer Wertschöpfung

Kapitel VIII. Kostenumlagevereinbarungen

B. Begriff der Kostenumlagevereinbarung

C. Anwendung des Fremdvergleichsgrundsatzes

D. Eintritt in oder Austritt aus einer KUV oder Beendigung einer KUV

E. Empfehlungen für die Ausgestaltung und Dokumentation von KUV

Kapitel IX. Verrechnungspreisaspekte beiUmstrukturierungen der Geschäftstätigkeit

Einleitung

A. Geltungsbereich

B. Anwendung von Artikel 9 des OECD-Musterabkommens und dieser Leitlinien auf Umstrukturierungen der Geschäftstätigkeit: theoretischer Rahmen

Teil I: Fremdvergleichskonforme Vergütung für die Umstrukturierung der Geschäftstätigkeit als solche

B. Untersuchung der Umstrukturierung als solche.

C. Anerkennung der sachgerecht abgegrenzten Geschäftsvorfälle, die die Umstrukturierung der Geschäftstätigkeit ausmachen

D. Umverteilung von Gewinnpotenzial infolge einer Umstrukturierung der Geschäftstätigkeit

E. Übertragung von etwas Werthaltigem (z.B. eines Vermögenswerts oder einer Geschäftstätigkeit)

F. Entschädigung des umstrukturierten Unternehmens für die Auflösung oder wesentliche Neuverhandlung bestehender Vereinbarungen

Teil II: Vergütung für konzerninterne Geschäftsvorfälle nach einer Umstrukturierung der Geschäftstätigkeit

A. Umstrukturierung versus Neuaufnahme einer Geschäftstätigkeit

B. Anwendung auf Umstrukturierungen der Geschäftstätigkeit: Auswahl und Anwendung einer Verrechnungspreismethode für die konzerninternen Geschäftsvorfälle nach einer Umstrukturierung

C. Zusammenhang zwischen der Vergütung für die Umstrukturierung und der Vergütung nach der Umstrukturierung

D. Vergleich der Situation vor und nach der Umstrukturierung der Geschäftstätigkeit

E. Standortvorteile

Anhänge

Anhang zu den OECD-Verrechnungspreisleitlinien

Anhang I zu Kapitel II. Sensitivität von Brutto- und Nettogewinnindikatoren

Anhang II zu Kapitel II. Beispiel zur Veranschaulichung der Anwendung der Restgewinnaufteilungsmethode

Anhang III zu Kapitel II. Veranschaulichung unterschiedlicher Gewinnmessgrößen bei der Anwendung einer geschäftsvorfallbezogenen Gewinnaufteilungsmethode

Anhang zu Kapitel III. Beispiel einer Betriebskapitalanpassung

Anhang I zu Kapitel IV. Mustervereinbarungen für die Einführung bilateraler Safe-Harbour-Regelungen durch die zuständigen Behörden

Anhang II zu Kapitel IV. Leitlinien für die Vorabverständigungen über die Verrechnungspreise im Rahmen des Verständigungsverfahrens ("MAP-APA")

Anhang I zu Kapitel V. Verrechnungspreisdokumentation - Stammdokumentation (Master File).

Anhang II zu Kapitel V. Verrechnungspreisdokumentation - Einzeldokumentation (Local File)

Anhang III zu Kapitel V. Verrechnungspreisdokumentation - LänderbezogenerBericht (Country-by-Country Report)

Anhang IV zu Kapitel V. Umsetzungspaket zur länderbezogenen Berichterstattung

Anhang zu Kapitel VI. Beispiele zur Veranschaulichung der Leitlinien zu immateriellen Werten

Anhang zu Kapitel VIII. Beispiele zur Veranschaulichung der Leitlinien zu Kostenumlagevereinbarungen

Anlage. Empfehlung des Rats über die Bestimmung von Verrechnungspreisen zwischen verbundenen Unternehmen [C(95)126/Final, geänderte Fassung].

Notes:

Description based on publisher supplied metadata and other sources.

ISBN:

92-64-30452-5

OCLC:

1078909515