Einkommensteuergesetz : Kommentar / Dietmar Gosch, Monika Jachmann-Michel, Paul Kirchhof, Friederike Knaupp, Marcel Krumm, Hanno Kube, Rudolf Mellinghoff, Eva Oertel, Volker Pfirrmann, Jens Reddig, Wolfram Reiß, Frank Schindler, Roman Seer, Christian Seiler, Peter Fischer, Thomas Eisgruber, Georg Crezelius, Walter Bode, Hans-Jochem Beckerath, Roman Seer, Paul Kirchhof, Christina Avvento.

Format:

Book

Contributor:

Avvento, Christina, Editor.

Beckerath, Hans-Jochem, Editor.

Bode, Walter, Editor.

Crezelius, Georg, Editor.

Eisgruber, Thomas, Editor.

Fischer, Peter, Editor.

Gosch, Dietmar, Editor.

Jachmann-Michel, Monika, Editor.

Kirchhof, Paul, Editor.

Knaupp, Friederike, Editor.

Krumm, Marcel, Editor.

Kube, Hanno, Editor.

Mellinghoff, Rudolf, Editor.

Oertel, Eva, Editor.

Pfirrmann, Volker, Editor.

Reddig, Jens, Editor.

Reiß, Wolfram, Editor.

Schindler, Frank, Editor.

Seer, Roman, Editor.

Seiler, Christian, Editor.

Language:

German

Subjects (All):

Taxation--Law and legislation.

Taxation.

Physical Description:

1 online resource (2,784 pages)

Edition:

18. neu bearbeitete Auflage

Place of Publication:

Köln : Verlag Dr. Otto Schmidt, [2019]

Language Note:

In German.

Summary:

Der im März erscheinende Kommentar bietet eine systematische, konzentrierte und praxisgerechte Kommentierung des Einkommensteuergesetzes. Kommentiert werden die für den Veranlagungszeitraum 2018 geltenden Vorschriften und die für die laufende Beratung in 2019 geltenden Vorschriften. Nach den zahlreichen Änderungen im Jahr 2018 u.a. durch das Zweite Datenschutz-Anpassungs- und Umsetzungsgesetz EU und das Jahressteuergesetz 2018, mit dem u.a. die Besteuerungsgrundlage für Veräußerungsgewinne von Immobiliengesellschaften erweitert wurde und Gestaltungen verhindert werden sollen, die die bereits eingeführte Anti-Cum/Cum-Regelung umgehen, erhält der Benutzer die notwendigen Hinweise und Empfehlungen für eine erfolgreiche Mandantenberatung und Steuergestaltung. Ausgewertet werden insbesondere höchstrichterliche Rechtsprechung, Verwaltungspraxis und einschlägige Literatur, die für die Beratung vorrangig von Interesse sind. Zu Beginn einer Kommentierung werden zunächst Grundaussagen der Vorschrift und der systematische Zusammenhang erläutert. Anschließend folgt die Kommentierung des Regelungsgehalts der Norm in strenger Anlehnung an den Aufbau der Vorschrift. Einzelfälle werden in zahlreichen ABCs bei den jeweiligen Vorschriften nachgewiesen. jährlich aktuelle Darstellung des schnelllebigen Einkommensteuerrechts Anwendungsempfehlungen, Beratungshilfen, Gestaltungsmaßnahmen gute Lesbarkeit durch Platzierung von Fundstellen in Fußnoten komplette Darstellung in einem Band einheitliche und aussagekräftige Definitionen der Kernbegriffe des Einkommensteuerrechts sehr renommierte Herausgeber und hervorragendes Autorenteam (aus Richterschaft und Steuerwissenschaft)

Contents:

Einbehaltung der Lohnsteuer ohne Lohnsteuerabzugsmerkmale

§ 39f. Faktorverfahren anstelle Steuerklassenkombination III/V

§ 40. Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen

§ 40a. Pauschalierung der Lohnsteuer für Teilzeitbeschäftigte und geringfügig Beschäftigte

§ 40b. Pauschalierung der Lohnsteuer bei bestimmten Zukunftssicherungsleistungen

§ 41. Aufzeichnungspflichten beim Lohnsteuerabzug

§ 41a. Anmeldung und Abführung der Lohnsteuer

§ 41b. Abschluss des Lohnsteuerabzugs

§ 41c. Änderung des Lohnsteuerabzugs

§ 42 / § 42a (weggefallen)

§ 42b. Lohnsteuer-Jahresausgleich durch den Arbeitgeber

§ 42c. (weggefallen)

§ 42d. Haftung des Arbeitgebers und Haftung bei Arbeitnehmerüberlassung

§ 42e. Anrufungsauskunft

§ 42f. Lohnsteuer-Außenprüfung

§ 42g. Lohnsteuer-Nachschau

3. Steuerabzug vom Kapitalertrag (Kapitalertragsteuer)

§ 43. Kapitalerträge mit Steuerabzug

§ 43a. Bemessung der Kapitalertragsteuer

§ 43b. Bemessung der Kapitalertragsteuer bei bestimmten Gesellschaften

§ 44. Entrichtung der Kapitalertragsteuer

§ 44a. Abstandnahme vom Steuerabzug

§ 44b. Erstattung der Kapitalertragsteuer

§ 45. Ausschluss der Erstattung von Kapitalertragsteuer

§ 45a. Anmeldung und Bescheinigung der Kapitalertragsteuer

§ 45b. (weggefallen)

§ 45c. (weggefallen)

§ 45d. Mitteilungen an das Bundeszentralamt für Steuern

§ 45e. Ermächtigung für Zinsinformationsverordnung

4. Veranlagung von Steuerpflichtigen mit steuerabzugspflichtigen Einkünften

§ 46. Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit

§ 47. (weggefallen)

VII. Steuerabzug bei Bauleistungen

§ 48. Steuerabzug

§ 48a. Verfahren

§ 48b. Freistellungsbescheinigung

§ 48c. Anrechnung

§ 48d. Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen

VIII. Besteuerung beschränkt Steuerpflichtiger

§ 49. Beschränkt steuerpflichtige Einkünfte

§ 50. Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige

§ 50a. Steuerabzug bei beschränkt Steuerpflichtigen

IX. Sonstige Vorschriften, Bußgeld-, Ermächtigungs- und Schlussvorschriften

§ 50b. Prüfungsrecht

§ 50c. (weggefallen)

§ 50d. Besonderheiten im Fall von Doppelbesteuerungsabkommen und der §§ 43b und 50g

§ 50e. Bußgeldvorschriften; Nichtverfolgung von Steuerstraftaten bei geringfügiger Beschäftigung in Privathaushalten

§ 50f. Bußgeldvorschriften

§ 50g. Entlastung vom Steuerabzug bei Zahlungen von Zinsen und Lizenzgebühren zwischen verbundenen Unternehmen verschiedener Mitgliedstaaten der Europäischen Union

§ 50h. Bestätigung für Zwecke der Entlastung von Quellensteuern in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union oder der Schweizerischen Eidgenossenschaft

§ 50i. Besteuerung bestimmter Einkünfte und Anwendung von Doppelbesteuerungsabkommen

§ 50j. Versagung der Entlastung von Kapitalertragsteuern in bestimmten Fällen

§ 51. Ermächtigungen

§ 51a. Festsetzung und Erhebung von Zuschlagsteuern

§ 52. Anwendungsvorschriften

§ 52a. (weggefallen)

§ 52b. Übergangsregelungen bis zur Anwendung der elektronischen Lohnsteuerabzugsmerkmale

§ 53. (weggefallen)

§ 54. (weggefallen)

§ 55. Schlussvorschriften (Sondervorschriften für die Gewinnermittlung nach § 4 oder nach Durchschnittssätzen bei vor dem 1. Juli 1970 angeschafftem Grund und Boden)

§ 56. Sondervorschriften für Steuerpflichtige in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet

§ 57. Besondere Anwendungsregeln aus Anlass der Herstellung der Einheit Deutschlands

§ 58. Weitere Anwendung von Rechtsvorschriften, die vor Herstellung der Einheit Deutschlands in dem in Artikel 3 des Einigungsvertrages genannten Gebiet gegolten haben

§ 59 / § 61 (weggefallen)

X. Kindergeld

§ 62. Anspruchsberechtigte

§ 63. Kinder

§ 64. Zusammentreffen mehrerer Ansprüche

§ 65. Andere Leistungen für Kinder

§ 66. Höhe des Kindergeldes, Zahlungszeitraum

§ 67. Antrag

§ 68. Besondere Mitwirkungspflichten

§ 69. Datenübermittlung an die Familienkassen

§ 70. Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes

§ 71. (weggefallen)

§ 72. Festsetzung und Zahlung des Kindergeldes an Angehörige des öffentlichen Dienstes

§ 73. (weggefallen)

§ 74. Zahlung des Kindergeldes in Sonderfällen

§ 75. Aufrechnung

§ 76. Pfändung

§ 77. Erstattung von Kosten im Vorverfahren

§ 78. Übergangsregelungen

XI. Altersvorsorgezulage

§ 79. Zulageberechtigte

§ 80. Anbieter

§ 81. Zentrale Stelle

§ 81a. Zuständige Stelle

§ 82 Altersvorsorgebeiträge

§ 83 Altersvorsorgezulage

§ 84 Grundzulage

§ 85 Kinderzulage

§ 86 Mindesteigenbeitrag

§ 87 Zusammentreffen mehrerer Verträge

§ 88 Entstehung des Anspruchs auf Zulage

§ 89 Antrag

§ 90 Verfahren

§ 91 Datenerhebung und Datenabgleich

§ 92 Bescheinigung

§ 92a Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung

§ 92b Verfahren bei Verwendung für eine selbst genutzte Wohnung

§ 93 Schädliche Verwendung

§ 94 Verfahren bei schädlicher Verwendung

§ 95 Sonderfälle der Rückzahlung

§ 96 Anwendung der Abgabenordnung, allgemeine Vorschriften

§ 97 Übertragbarkeit

§ 98 Rechtsweg

§ 99 Ermächtigung

XII. Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung

§ 100 Förderbetrag zur betrieblichen Altersversorgung

Glossar

Stichwortverzeichnis

Frontmatter

Vorwort zur 18. Auflage

Aus dem Vorwort zur 9. Auflage

Bearbeiterverzeichnis

Inhaltsverzeichnis

Verzeichnis der abgekürzt zitierten Literatur

Abkürzungsverzeichnis

Einleitung

I. Steuerpflicht

§ 1. Steuerpflicht

§ 1a. [Fiktive unbeschränkte Steuerpflicht von EU-/EWR-Angehörigen]

II. Einkommen

1. Sachliche Voraussetzungen für die Besteuerung

§ 2. Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen

§ 2a. Negative Einkünfte mit Bezug zu Drittstaaten

2. Steuerfreie Einnahmen

§ 3. [Steuerfreie Einnahmen]

§ 3a. Sanierungserträge

§ 3b. Steuerfreiheit von Zuschlägen für Sonntags-, Feiertags- oder Nachtarbeit

§ 3c. Anteilige Abzüge

3. Gewinn

§ 4. Gewinnbegriff im Allgemeinen

§ 4a. Gewinnermittlungszeitraum, Wirtschaftsjahr

§ 4b. Direktversicherung

§ 4c. Zuwendungen an Pensionskassen

§ 4d. Zuwendungen an Unterstützungskassen

§ 4e. Beiträge an Pensionsfonds

§ 4f. Verpflichtungsübernahmen, Schuldbeitritte und Erfüllungsübernahmen

§ 4g. Bildung eines Ausgleichspostens bei Entnahme nach § 4 Absatz 1 Satz 3

§ 4h. Betriebsausgabenabzug für Zinsaufwendungen (Zinsschranke)

§ 4i. Sonderbetriebsausgabenabzug bei Vorgängen mit Auslandsbezug

§ 4j. Aufwendungen für Rechteüberlassungen

§ 5. Gewinn bei Kaufleuten und bei bestimmten anderen Gewerbetreibenden

§ 5a. Gewinnermittlung bei Handelsschiffen im internationalen Verkehr

§ 5b. Elektronische Übermittlung von Bilanzen sowie Gewinn- und Verlustrechnungen

§ 6. Bewertung

§ 6a. Pensionsrückstellung

§ 6b. Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter

§ 6c. Übertragung stiller Reserven bei der Veräußerung bestimmter Anlagegüter bei der Ermittlung des Gewinns nach § 4 Absatz 3 oder nach Durchschnittssätzen

§ 6d. Euroumrechnungsrücklage

§ 7. Absetzung für Abnutzung oder Substanzverringerung

§ 7a. Gemeinsame Vorschriften für erhöhte Absetzungen und Sonderabschreibungen

§ 7b. (weggefallen)

§ 7c. (weggefallen)

§ 7d. (weggefallen)

§ 7e. (weggefallen)

§ 7f. (weggefallen)

§ 7g. Investitionsabzugsbeträge und Sonderabschreibungen zur Förderung kleiner und mittlerer Betriebe

§ 7h. Erhöhte Absetzungen bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen

§ 7i. Erhöhte Absetzungen bei Baudenkmalen

§ 7k. (weggefallen)

4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten

§ 8. Einnahmen

§ 9. Werbungskosten

§ 9a. Pauschbeträge für Werbungskosten

4a. Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug

§ 9b. [Umsatzsteuerrechtlicher Vorsteuerabzug]

4b. Kinderbetreuungskosten

§ 9c. (weggefallen)

5. Sonderausgaben

§ 10. [Sonderausgaben]

§ 10a. Zusätzliche Altersvorsorge

§ 10b. Steuerbegünstigte Zwecke

§ 10c. Sonderausgaben-Pauschbetrag

§ 10d. Verlustabzug

§ 10e. Steuerbegünstigung der zu eigenen Wohnzwecken genutzten Wohnung im eigenen Haus

§ 10f. Steuerbegünstigung für zu eigenen Wohnzwecken genutzte Baudenkmale und Gebäude in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen

§ 10g. Steuerbegünstigung für schutzwürdige Kulturgüter, die weder zur Einkunftserzielung noch zu eigenen Wohnzwecken genutzt werden

§ 10h. (weggefallen)

§ 10i. (weggefallen)

6. Vereinnahmung und Verausgabung

§ 11. [Zufluss und Abfluss von Einnahmen und Ausgaben]

§ 11a. Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Gebäuden in Sanierungsgebieten und städtebaulichen Entwicklungsbereichen

§ 11b. Sonderbehandlung von Erhaltungsaufwand bei Baudenkmalen

§ 12. [Nicht abzugsfähige Ausgaben]

8. Die einzelnen Einkunftsarten

a) Land- und Forstwirtschaft (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 1)

§ 13. Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

§ 13a. Ermittlung des Gewinns aus Land- und Forstwirtschaft nach Durchschnittssätzen

§ 14. Veräußerung des Betriebs

§ 14a. Vergünstigungen bei der Veräußerung bestimmter land- und forstwirtschaftlicher Betriebe

b) Gewerbebetrieb (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 2)

§ 15. Einkünfte aus Gewerbebetrieb

§ 15a. Verluste bei beschränkter Haftung

§ 15b. Verluste im Zusammenhang mit Steuerstundungsmodellen

§ 16. Veräußerung des Betriebs

§ 17. Veräußerung von Anteilen an Kapitalgesellschaften

c) Selbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 3)

§ 18. [Einkünfte aus selbständiger Arbeit]

d) Nichtselbständige Arbeit (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 4)

§ 19. [Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit]

§ 19a. (weggefallen)

e) Kapitalvermögen (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 5)

§ 20. [Einkünfte aus Kapitalvermögen]

f) Vermietung und Verpachtung (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 6)

§ 21. [Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung]

g) Sonstige Einkünfte (§ 2 Absatz 1 Satz 1 Nummer 7)

§ 22. Arten der sonstigen Einkünfte

§ 22a. Rentenbezugsmitteilungen an die zentrale Stelle

§ 23. Private Veräußerungsgeschäfte

h) Gemeinsame Vorschriften

§ 24. [Entschädigungen und nachträgliche Einkünfte]

§ 24a. Altersentlastungsbetrag

§ 24b. Entlastungsbetrag für Alleinerziehende

III. Veranlagung

§ 25. Veranlagungszeitraum, Steuererklärungspflicht

§ 26. Veranlagung von Ehegatten

§ 26a. Einzelveranlagung von Ehegatten

§ 26b. Zusammenveranlagung von Ehegatten

§ 27. (weggefallen)

§ 28. Besteuerung bei fortgesetzter Gütergemeinschaft

§ 29 / § 30. (weggefallen)

IV. Tarif

§ 31. Familienleistungsausgleich

§ 32. Kinder, Freibeträge für Kinder

§ 32a. Einkommensteuertarif

§ 32b. Progressionsvorbehalt

§ 32c. Tarifglättung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft

§ 32d. Gesonderter Steuertarif für Einkünfte aus Kapitalvermögen

§ 33. Außergewöhnliche Belastungen

§ 33a. Außergewöhnliche Belastung in besonderen Fällen

§ 33b. Pauschbeträge für behinderte Menschen, Hinterbliebene und Pflegepersonen

§ 33c. (weggefallen)

§ 34. Außerordentliche Einkünfte

§ 34a. Begünstigung der nicht entnommenen Gewinne

§ 34b. Steuersätze bei Einkünften aus außerordentlichen Holznutzungen

V. Steuerermäßigungen

1. Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften

§ 34c. [Steuerermäßigung bei ausländischen Einkünften]

§ 34d. Ausländische Einkünfte

2. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Land- und Forstwirtschaft

§ 34e. (weggefallen)

2a. Steuerermäßigung für Steuerpflichtige mit Kindern bei Inanspruchnahme erhöhter Absetzungen für Wohngebäude oder der Steuerbegünstigungen für eigengenutztes Wohneigentum

§ 34f. [Baukindergeld]

2b. Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und an unabhängige Wählervereinigungen

§ 34g. [Steuerermäßigung bei Zuwendungen an politische Parteien und unabhängige Wählervereinigungen]

3. Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb

§ 35. [Steuerermäßigung bei Einkünften aus Gewerbebetrieb]

4. Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse und für die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen

§ 35a. Steuerermäßigung bei Aufwendungen für haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, haushaltsnahe Dienstleistungen und Handwerkerleistungen

5. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer

§ 35b. Steuerermäßigung bei Belastung mit Erbschaftsteuer

VI. Steuererhebung

1. Erhebung der Einkommensteuer

§ 36. Entstehung und Tilgung der Einkommensteuer

§ 36a. Beschränkung der Anrechenbarkeit der Kapitalertragsteuer

§ 37. Einkommensteuer-Vorauszahlung

§ 37a. Pauschalierung der Einkommensteuer durch Dritte

§ 37b. Pauschalierung der Einkommensteuer bei Sachzuwendungen

2. Steuerabzug vom Arbeitslohn (Lohnsteuer)

§ 38. Erhebung der Lohnsteuer

§ 38a. Höhe der Lohnsteuer

§ 38b. Lohnsteuerklassen, Zahl der Kinderfreibeträge

§ 39. Lohnsteuerabzugsmerkmale

§ 39a. Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag

§ 39b. Einbehaltung der Lohnsteuer

§ 39c.

Notes:

Description based on online resource; title from PDF title page (publisher's Web site, viewed 29. Feb 2020)

ISBN:

3-504-38639-8

OCLC:

1105852442