Taller de prácticas fiscales.

Format:

Book

Author/Creator:

Pérez Chávez, José.

Language:

Spanish

Subjects (All):

Income tax--Mexico.

Income tax.

Corporations--Taxation.

Corporations.

Physical Description:

1 online resource (755 pages)

Edition:

1st ed.

Other Title:

Taller de prácticas fiscales

Place of Publication:

Ciudad de México : Tax Editores Unidos, 2022.

Summary:

This book provides a comprehensive guide to fiscal practices and tax regulations in Mexico as of November 2021. Authored by certified public accountants José Pérez Chávez and Raymundo Fol Olguín, it covers various tax obligations and benefits for both individuals and corporations, including income tax, value-added tax, and social security contributions. It includes detailed explanations on calculating taxable income, deductions, and tax liabilities for different types of taxpayers such as salaried employees, business owners, and professionals. The book is intended for tax professionals, accountants, and business owners seeking to understand and comply with current Mexican tax laws and maximize tax efficiency. Generated by AI.

Contents:

TALLER DE PRÁCTICAS FISCALES 2022

LEGAL

CONTENIDO

INTRODUCCION

Beneficios fiscales en las fronteras norte y sur del país

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

Introducción

PERSONAS MORALES

REGIMEN GENERAL

Factor de ajuste mensual

Factor de ajuste para periodos mayores a un mes

Factor de actualización

Resultado fiscal de las personas morales

Impuesto del ejercicio de las personas morales

Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales (Cuando no proceden de la Cufin)

Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades mercantiles

Pagos provisionales de las personas morales. Sociedades y asociaciones civiles comprendidas en el título II de la LISR

Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas morales

Ganancia en enajenación de terrenos por la persona moral

Ganancia en enajenación de acciones por la persona moral

Determinación de la parte deducible en el ISR correspondiente a los pagos a trabajadores que se encuentren exentos de este impuesto

Costo de lo vendido deducible para las personas morales

Deducción de inversiones

Utilidad o pérdida por enajenación de inversiones (Activos fijos)

Determinación del monto original de la inversión en arrendamiento financiero

Ajuste anual por inflación acumulable

Ajuste anual por inflación deducible

Actualización de pérdidas fiscales de las personas morales

Cuenta de utilidad fiscal neta (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

Cuenta de utilidad fiscal neta con las utilidades generadas a partir del 1o. de enero de 2014 (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio de 2022)

Cuenta de capital de aportación (Saldo inicial al 31 de diciembre de 2013)

Cuenta de capital de aportación (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio).

Dividendos por reducción de capital de una persona moral

COORDINADOS

Pagos provisionales

Impuesto del ejercicio

REGIMEN DE ACTIVIDADES AGRICOLAS, GANADERAS, SILVICOLAS Y PESQUERAS

Impuesto sobre la renta por pago de dividendos efectuados por las personas morales dedicadas exclusivamente a realizar actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas (Cuando no proceden de la Cufin)

SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCION

Cuenta de utilidad gravable (Actualización de la cuenta al cierre del ejercicio)

Impuesto sobre la renta por rendimientos y anticipos a socios de una sociedad cooperativa

REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA DE LAS PERSONAS MORALES

Cálculo del impuesto anual

PERSONAS FISICAS

PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR SALARIOS

Determinación de ingresos gravados por concepto de horas extra

Determinación de ingresos gravados por concepto de participación de utilidades a los trabajadores

Determinación de ingresos gravados por concepto de gratificación anual (Aguinaldo)

Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por retener al trabajador)

Determinación del impuesto sobre la renta en ingresos por salarios, considerando el subsidio para el empleo (Cuando resulta cantidad por devolver en efectivo al trabajador)

Cálculo del impuesto anual a personas que perciben ingresos por salarios (Cuando perciben ingresos sólo por salarios)

Cálculo de la retención del impuesto sobre la renta por separación de un trabajador

PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES

PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ACTIVIDADES PROFESIONALES.

Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales

Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades profesionales (honorarios) (Cuando perciben ingresos sólo por actividades profesionales)

Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades profesionales

Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades profesionales

PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales

Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por actividades empresariales (Cuando reciben ingresos sólo por actividades empresariales)

Actualización de pérdidas fiscales de las personas físicas con actividades empresariales

Renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que realizan actividades empresariales

REGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA DE LAS PERSONAS FISICAS

Pagos mensuales

Retención del ISR

Determinación de la renta gravable para la participación de utilidades a los trabajadores de las personas físicas que tributan en el RSC

Otros aspectos

REGIMEN DE LOS INGRESOS POR LA ENAJENACION DE BIENES O LA PRESTACION DE SERVICIOS A TRAVES DE INTERNET, MEDIANTE PLATAFORMAS TECNOLOGICAS, APLICACIONES INFORMATICAS Y SIMILARES

Retención del impuesto

PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ARRENDAMIENTO DE INMUEBLES.

Pagos provisionales de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)

Pago provisional de una copropiedad dedicada al arrendamiento de inmuebles (Tomando la opción de 35% sin comprobar)

Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Que optan por deducir gastos)

Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por arrendamiento de inmuebles (Cuando perciben ingresos sólo por arrendamiento de inmuebles)

PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ENAJENACION DE BIENES

Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de terrenos por persona física no empresaria

Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de construcciones por persona física no empresaria

Pago provisional por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria

Pago estatal por enajenación de inmuebles por persona física no empresaria

Utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria

Cálculo opcional para determinar la utilidad o pérdida fiscal en enajenación de acciones por persona física no empresaria (Cuando el periodo de tenencia accionaria sea de 12 meses o inferior)

Pago definitivo por la ganancia obtenida en el ejercicio por la enajenación de acciones realizada en bolsas de valores concesionadas

PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR ADQUISICION DE BIENES

Pago provisional de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes

Ingreso acumulable anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes

Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben ingresos por adquisición de bienes (Cuando reciben ingresos sólo por adquisición de bienes)

PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR INTERESES.

Retención por el pago de intereses

PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN INGRESOS POR DIVIDENDOS

Acumulación de los dividendos percibidos de una persona moral a los demás ingresos de una persona física (Determinación del ingreso que se acumulará y el impuesto que se podrá acreditar)

Impuesto sobre la renta adicional por pago de dividendos efectuados por las personas morales

PERSONAS FISICAS QUE PERCIBEN OTROS INGRESOS "DE LOS DEMAS INGRESOS QUE OBTENGAN LAS PERSONAS FISICAS"

Utilidad gravable del ejercicio de las personas físicas que perciben otros ingresos

Cálculo del impuesto anual de las personas físicas que perciben otros ingresos (Cuando sólo perciben otros ingresos)

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

Determinación del IVA acreditable cuando únicamente se realizan actividades gravadas

Determinación del IVA acreditable cuando se realizan actividades gravadas, exentas y no objeto del impuesto

Determinación del IVA acreditable de una inversión cuando se realizan actividades gravadas, exentas y no objeto del impuesto

Determinación de los pagos mensuales definitivos

IMSS

IMSS (Aportaciones de seguridad social)

Determinación del salario base de cotización

Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (I) (Por los seguros de enfermedades y maternidad -prestaciones en dinero y prestaciones en especie de pensionados-, invalidez y vida, y los ramos de cesantía en edad avanzada y vejez)

Retención de cuotas del IMSS a trabajadores (II) (Por el seguro de enfermedades y maternidad

prestaciones en especie)

Determinación de la liquidación mensual de cuotas al IMSS (I) (Por los seguros de riesgos de trabajo, enfermedades y maternidad, invalidez y vida, y guarderías y prestaciones sociales).

Determinación de la liquidación bimestral de cuotas al IMSS (II) (Por el seguro de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez).

Notes:

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